利用报表系统编制现金流量表流程解析

　　中图分类号：F232文献标识码：A文章编号：10025812（2017）08009703
　　摘要：区别于会计核算的权责发生制原则，现金流量表基于收付实现制，数据不能直接来源于会计账簿，所以目前的通用财务软件无法自动编制现金流量表。文章基于UFO报表系统，将现金等价物纳入考虑范围，阐述了两种现金流量表的编制方法及特殊情况处理。
　　关键词：用友ERP报表编制现金流量表UFO报表系统
　　为现金流量表中的数据不能直接从账簿中获得，所以在目前通用的财务软件中，对于现金流量表的编制都无法像资产负债表、利润表一样自动生成，给用户造成了不小的困难。本文基于用友ERPU8V10。1，利用其报表系统，详细讲解两种方式编制现金流量表的流程，并对可能存在的问题进行分析。
　　一、项目核算方式
　　项目核算方式，是通过将现金账户设置项目辅助核算的方式来实现的。
　　（一）设置项目核算科目
　　进入用友企业应用平台，依次选择【基础设置】【基础档案】【财务】【会计科目】，双击库存现金科目，点击【修改】，选中辅助核算中的项目核算，点击【确定】。同样的方式将银行存款和其他货币资金科目设置成项目核算。
　　（二）设置项目目录
　　选择【基础设置】【基础档案】【财务】【项目目录】，打开项目档案设置窗口，如图1所示。用友系统中自带了现金流量项目大类，在会计科目中设置了项目核算的科目在待选科目中，首先选中现金流量项目大类，然后把库存现金、银行存款、其他货币资金科目移到已选科目中，完成项目核算科目设置。
　　系统中根据现金流量表的内容，已经预置了项目档案，如下頁图2所示，项目档案依次对应了现金流量表的内容。
　　（三）填制凭证，录入现金流量项目
　　选择【业务工作】【财务会计】【总账】【凭证】【填制凭证】，当凭证中涉及到现金科目时，系统会弹出辅助项窗口，要求选择相应项目名称，如下页图3所示。
　　（四）编制现金流量表
　　选择【业务工作】【财务会计】【UFO报表】，打开报表系统。利用系统中预置的模板系统，新建一张现金流量表，报表的公式需要自行定义。现金流量表的金额栏包括本期金额栏和上期金额栏，其中本期金额栏使用账务取数函数，到总账中取数；上期金额栏使用本表他页取数公式，取去年同期现金流量表中的本期金额。
　　1。本期金额的取数公式。本期金额可以用发生额函数，其基本格式如下：
　　FS（〈科目编码〉，〈会计期间〉，〈方向〉，〔〈账套号〉〕，〔〈会计年度〉〕，〈项目编码〉）
　　公式中的标点符号为英文状态下的。其中，科目编码、会计期间、方向、项目编码为必选项，不可省略。账套号、会计年度为可选项，如不写则取当前默认值。
　　以销售商品、提供劳务收到的现金为例，对应的取数公式为：
　　FS（1001，全年，J，，，01）FS（1002，全年，J，，，01）FS（1012，全年，J，，，01）
　　其中，全年表示关键字年的值；J表示借方，可以用借表示；01是以销售商品、提供劳务收到的现金的项目编码，见图2。
　　公式的涵义为：取当前登录账套本年度库存现金、银行存款、其他货币资金账户项目为以销售商品、提供劳务收到的现金的借方累计发生额，即从今年年初到本月末的累计现金流入量。如果要编制当月的现金流量表，只需要把公式中的全年改成月就可以。
　　其他栏目公式的编制与此类似，只需要按照图2修改对应的项目编码就可以。
　　2。上期金额。编制年度现金流量表时，其上期金额栏应根据上年同期现金流量表本期金额栏内所列数字填列，需要使用本表他页取数公式，其基本格式如下：
　　select（lt；数据源区域gt；，lt；页面筛选条件gt；）
　　其中，区域可以是一个单元，也可以是多个连续的单元；页面筛选条件是数据源所在页面的表达式。
　　年度现金流量表上期金额栏对应的取数公式为：
　　select（c6：c43，年年1and月月）
　　其中c6：c43表示从c6单元到c43单元，也就是现金流量表中本期金额栏中所有的数据；表示当年表页，年表示当前表页年关键字的值，月表示当前表页月关键字的值，所以年年1and月月表示数据源所在的表页是去年同月的现金流量表。
　　公式的涵义为：取去年同月的现金流量表中c6单元到c43单元的值。
　　同理，如果编制月度现金流量表，上期金额栏与上月的现金流量表本期金额栏一致，对应的取数公式为：
　　select（c6：c43，年年and月月1）
　　（五）特殊情况说明
　　1。现金流量的期初录入。如果企业在年中启用财务软件替代手工记账，为了保证做账的连续性，需要录入账簿的期初余额。比如企业自2016年8月开始启用用友软件，需要在【总账】【期初余额】中录入账户8月份的期初余额，除此之外，为了编制现金流量表，还需要录入17月的累计现金流入量、现金流出量。在期初余额表中双击现金流量科目，在弹出的窗口中录入累计借方、累计贷方发生额即可。
　　2。关于现金项目之间的增减业务的处理。现金项目之间的增减业务，比如从银行提现金，虽然涉及现金项目，但并不能引起现金流量的变化，所以不用反映在现金流量表中。但是在填制记账凭证时，对于设置了项目核算的科目必须选择核算项目，所以解决的方法是在图2项目档案中增加两行记录，如下页图4所示。
　　在填制凭证时，对于现金项目之间的增减业务，可以根据增减情况选择录入项目编码25或者26，如下页图5所示。在编制现金流量表时，因为没有对应的这两个项目，所以不会影响现金流量表中的金额。
　　3。关于现金等价物。现金等价物可以用交易性金融资产账户核算，但是交易性金融资产中不仅仅包括现金等价物，所以如果要考虑现金等价物，对应上述流程要做以下修改：（1）将交易性金融资产也设置成现金流量项目；（2）在上页图2项目档案中增加两行记录，如图6所示。
　　在填制凭证时，如果涉及交易性金融资产账户，符合现金等价物规定的，就根据情况选择上页图2中所相应的项目；对于不符合现金等价物规定的，就根据增减情况选择录入项目编码27或者28，在编制现金流量表时，因为没有对应的這两个项目，所以也不会影响现金流量表中的金额。
　　二、指定现金流量科目方式
　　指定现金流量科目方式，是通过将现金账户设置成现金流量指定科目的方式来实现的。
　　（一）指定现金流量科目
　　在会计科目表中，选择【编辑】【指定科目】，将库存现金、银行存款和其他货币资金指定为现金流量科目。
　　（二）填制凭证，录入现金流量项目
　　在【总账】【选项】中，系统默认选项现金流量科目必录现金流量项目。如果保留该选项，在填制凭证时，对于影响现金流量的业务，当凭证保存时，系统会弹出现金流量录入窗口，必须选择相应录入项目名称，如图7所示。
　　（三）编制现金流量表
　　现金流量表中上期金额栏的公式和上面完全一样，不再赘述。在这种方式下，本期金额栏需要使用现金流量公式，其基本格式如下：
　　XJLL（〔lt；起始日期gt；〕，〔lt；截止日期gt；〕，lt；项目编码gt；，lt；方向gt；，〔lt；账套号gt；〕，〔lt；会计年度gt；〕，〔lt；是否包含未记账gt；〕，〔lt；会计期间gt；〕）
　　其中，项目编码、方向为必选项，其余为可选项。但是，lt；会计期间gt；选定后则不能选择lt；开始日期gt；、lt；截止日期gt；，lt；开始日期gt；、lt；截止日期gt；选定后则不能选择lt；会计期间gt；，也就是说，lt；会计期间gt；与lt；开始日期gt；、lt；截止日期gt；必选其一。
　　以销售商品、提供劳务收到的现金为例，对应的取数公式为：
　　XJLL（，，流入，01，，，，全年）
　　其中，lt；开始日期gt；、lt；截止日期gt；省略，全年表示关键字年的值；流入是指方向，也可以用J或者借表示。
　　公式的涵义为：取当前登录账套本年度所有指定现金科目项目为以销售商品、提供劳务收到的现金的现金流入量，即从今年年初到本月末的累计现金流入量。同理，如果要编制当月的现金流量表，只需要把公式中的全年改成月就可以。其他栏目公式的编制不再赘述。
　　（四）特殊情况说明
　　1。现金流量的期初录入。如果企业在年中启用财务软件，对于前几个月的现金流量不能在期初余额中录入，需要在【总账】【现金流量表】【期初录入】中录入。
　　2。关于现金项目之间的增减业务的处理。采用这种方法，系统自动判断每笔业务的现金净流量，由于现金项目之间的增减业务并不能引起现金净流量的变化，所以系统不要求输入现金流量项目。
　　3。关于现金等价物。在这种方式下，解决现金等价物的问题有两种途径，其一和上述方式类似，区别在于第一步将交易性金融资产指定现金流量科目，而不是设置项目核算，后续步骤一样，不再赘述。其二是去掉选项现金流量科目必录现金流量项目。这样在填制凭证时，可以根据情况选择是否需要录入现金流量项目，对于不符合现金等价物规定的，可以不录入现金流量项目。这种方法虽然简单，缺欠在于系统不强制录入现金流量项目，可能出现遗漏。
　　本文所述两种方式都能很好地解决现金流量表的编制，繁简程度也大致相当。第一种方式下把现金科目设置成项目辅助核算，等于把现金项目作为凭证的必要组成部分，可以方便地通过【总账】【账表】【项目辅助账】随时进行项目账的查询，了解各现金项目的发生情况。但如果凭证中现金流量项目录入错误，只能通过凭证修改或者错账更正的方式进行改正。第二种方式设置指定科目，虽然也是在录入凭证时选择录入现金流量项目，但现金项目是独立于凭证之外的，如果录入错误，即使凭证已经记账，也可以随时在【总账】【现金流量表】【现金流量凭证查询】中进行修改，操作方便。X
　　参考文献：
　　牛永芹，刘大斌。ERP业务财务一体化实训教程（第1版）〔J〕。北京：高等教育出版社，2016。