借贷平台财务风险控制研究

　　【摘要】随着科技的发展，互联网的使用越来越广泛。现阶段网上借贷已经成为了可能。与传统的借贷方式相比，它更加的方便。在过去，人们一般是在银行里进行贷款。并且在借贷时，借贷人需要具有还贷的能力和担保人。而网上借贷就不需要担保人，这样在一定程度上方便了人们，并且满足了小规模借贷主体的融资需求，促进了中小型企业的蓬勃发展。但是由于P2P借贷平台是新兴的行业，导致人们对其没有丰富的管理经验和完善的管理体系，从而使得P2P借贷平台的财务存在严重的风险问题，甚至会导致平台破产。因此需要控制P2P借贷风险。本文主要对P2P借贷平台财务风险控制进行研究。
　　【关键词】P2P借贷平台；财务；风险控制
　　一、P2P借贷平台财务风险控制现状
　　随着技术的不断发展，P2P借贷平台也已经被越来越多的人接受。由于网上借贷相比传统的借贷模式，其的操作流程较为方便，因此网上借贷已经成为了一种潮流。但是现在的P2P借贷平台还存在着一定的财务风险，国内外专家通过对P2P借贷平台进行研究发现，P2P借贷平台财务风险主要来源于贷款和投资行为。主要原因是财务风险和借贷人的偿还直接相连，因此在实际借贷过程中，如果出现一些无法偿还的借贷人，将会对借贷平台造成严重的经济损失，从而使得平台出现财产风险。为了对借贷平台的财务风险进行控制，国内外分别采取了不同的方式，然而由于国内外的追求理念的不同以及实际的经济情况的不同，从而造成国内外P2P市场存在着一定的差异。在国外市场中，专家追求平台经济效益最大化，会忽略平台的社会责任。并且现阶段国外已经建立了完善的监管制度。而在我国，由于我国是世界上的人口大国，因此P2P借贷平台在我国有着宏达的市场。但是由于平台发展的时期较短，因此还没有建立比较完善的监管体系，并且我国注重平台风险评价指标的建立。而且我国的借贷平台现在正处于高收益与高风险并存的状态。出现这一现象的主要原因是由于资金来源结构不当、资金流动性差和盈利能力差。并且由于这些问题的存在，也造成收账款余额高和信息不对称的情况。除此之外现在的P2P借贷平台因为待还贷的金额已经远远超出了平台本身的注册本金，从而出现现金流断裂的情况。
　　二、影响P2P借贷平台财务风险的因素
　　P2P借贷平台是随着互联网的兴起了产生的新型借贷方式。和传统的借贷平台相比，P2P借贷平台的兴起带给人们更大的便利。但是由于现在平台的资金不充足、审核标准的不完备以及国家对于借贷平台颁布的政策不完善等因素的存在，从而导致了P2P借贷平台出现财务风险。下文主要是通过对资金的使用、平台担保机构的增加、财务杠杆以及借贷的审核标准等四个方面分析对P2P借贷平台财务风险的影响。
　　（一）资金的使用
　　资金是借贷平台的基础。平台中只有具有充足的资金，才能确保借贷平台的正常运行。现阶段，由于无法偿还的借贷人人数增多，使得平台正常运营的资金不充足，这样会导致平台的无法进行运行。因此为了确保平台的正常运行，需要管理人对资金进行合理的使用。然而通过实验发现如果平台明确资金的使用方向会加大平台披露信息量，影响平台的工作效率，在一定程度上降低了盈利的能力。但是明确资金的使用方向可以对平台风险进行有效的控制。因此需要管理者不需要明确每一份资金的使用方向，但是要对资金的大体的流向明确清楚。并且在进行向外借贷时要对借贷的金额进行统计，做好记录〔2〕。
　　（二）平台担保机构
　　担保公司是为了防止借款人无力偿还债务时，银行或者借贷平台减少风险出现的一种机构。当企业或者个人向银行借款的时候，银行会为了降低风险，不直接放款给个人，而是要求借贷人寻找一个合适的第三方为其担保。第三方可以是个人，也可以是公司。而担保公司是为了方便个人贷款兴起的一种机构，担保公司会根据银行的要求，让借贷人出示相关的证明，进行审核；之后将审核后的资料交给银行，最终银行进行放款〔1〕。而担保公司在之间担任中间人的工作，获取服务的费用。然而随着P2P借贷平臺的出现，可以让放款的公司和借贷人进行直接的了解，省去了担保的环节。这样使得人们借款更加的容易，同时使得借贷平台出现了财务风险。现阶段，我国为了降低借贷平台的财务风险，颁布了《暂行办法》。法规中明确的指出禁止担保公司为P2P做借款担保，但是担保公司可以为平台的借款人提供担保，保护平台的利益不受到损失，降低了平台的财务风险，维护了投资者的利益。
　　（三）财务杠杆
　　财务杠杆是指由固定财务利息和优先股股利的存在而导致普通股每股利润变动幅度大于息税前利润变动幅度的现象。而财务杠杆系数可以代表利润的大小。在P2P借贷平台中，财务杠杆系数反映了平台财务筹资的能力。财务杠杆系数越高，证明财富风险越高。这也说明了只要平台本身的管理、运营的较好，放贷的金额对借贷平台财务风险不会产生较大的影响。只要借贷平台在进行放贷时对借贷人进行严格的审查，保证还款率。这也使得财务杠杆越高，反而带来较大的利润。从而促进了借贷平台的发展。
　　（四）借贷的审核标准
　　借贷的审核标准是否完善，是确保还款率的重要标准之一。只有借贷平台具有较为完善的审核标准，对借款人进行严格的审核，才能够将平台的资金进行合理的应用。也只有这样才能确保平台具有较高的还款率，从而确保平台能够正常的运营。但是由于P2P借贷平台刚刚起步，还没有完善的审核标准，因此造成了资金断流事件的频繁发生。其中就是由于审核标准的不完善，放款给了一些没有偿还能力的人们。造成借款人未能按期偿还，坏账较多。以至于到年末的时候，平台出现资不抵债的现象，而且平台缺乏风险准备和担保，最终出现平台破产。因此为了保证平台的正常运营，管理部门需要建立完善的审核标准。当借款人进行借贷时，对其信息进行严格的审核，确保借款人能够按期还款。
　　三、P2P借贷平台财务风险控制的建议
　　P2P借贷是指个人对个人的借贷。而P2P企业从事于对点信贷中介服务的网络平台。目前，随着互联网的兴起，P2P借贷平台得到迅速的发展。并且在欧美地区已经出现了相对完善的商业模式。与此同时，我国的网络借贷平台也得到了迅速的发展。经过专家的研究分析指出，网上借贷模式的出现主要是由于传统的借贷模式无法满足中小型企业的融资需求。这也使得网上借贷平台得到迅速的发展，并能在短时间内得到人们的认可。现阶段，我国以及其他的一些国家已经建立了不同的网上借贷平台。但是由于现在的借贷平台还处于萌发阶段，其在运行模式以及政策上还存在许多的不足，这也导致了借贷平台经常出现资金链断裂的现象，尤其是在网上借贷平台刚刚兴起的时候。因此为了对借贷平台的财务风险进行控制，在此提出了几个建议。下文就是对提出的建议进行的叙述：
　　（一）提高平台资金管理参考标准
　　对P2P借贷平台的财务风险进行控制时，最根本的是需要互联网金融协会提高资金管理的参考标准。互联网金融协会是由国家人民银行同银监会、证监会、保监会等国家有关部委组织建立的国家级互联网金融行业自律组织。主要是为了组织、引导和督促国家政策的实施；协调会员之间、协会以及政府部门的关系；加强国际交流合作以及根据行业的需要培养专业的人才，提高互联网金融从业人员的素质。因此互联网金融协会对于网上借贷平台的发展具有重要的指导作用，也就是说互联网金融协会提高根据资金管理参考标准可以对借贷平台的财务风险进行有效的控制。近几年，互联网金融协会为了促进P2P借贷平台的发展，提出了完善平台财务信息披露的相关建议。一是互联网金融协会要在掌握信息的同时，定期开展相关工作的研讨会。对业内出现的问题进行探讨。这样可以加强业内人员的交流，对资本充足率、流动指标、杠杆率，信息风险加权资产计量等指标给与合理的参考标准。另一方面是要求协会为监管部门提供大量的资料，分担政府职能部门的工作量，从内部对行业进行监督。这样可以全面清楚的了解行业内部出现的问题，并能及时的得到解决。
　　（二）增强行业间合作
　　现阶段，我国已经具有了多个P2P借贷平台。但是由于发展的时间较短，每个平台的管理标准都不是较为完善。这就需要增强行业间的合作，进行相互的学习，促进网络借贷平台的发展。同时加强行业间的合作，也并不是指不同平台之间的合作，而是加强借贷平台与其他产业链的合作。P2P借贷平台是一个涉及度较为广泛的产业。不仅仅在金融行业，在农业、服务业等其他的行业也有涉及。因此只有加强行业间的合作，才能促进借贷平台的发展。例如增强与农业的合作。与农民借贷工作接触较为密切的借贷平台，可以与种子的供应商、粮食的买卖进行联系。这样方便了农民的买卖，提高了农民的收入，促进了农业的发展，同时也促进了借贷平台的发展。真正的实现了借贷平台普惠金融的经济作用〔3〕。
　　（三）优化平台财务结构
　　借贷平台是以财务流通来获取利益的产业。由于现在人们对于行业的经营经验不足，造成现在的平台财务结构还不是很完善。因此为了促进借贷平台产业的发展，需要优化平台财务结构。主要是在每个业务流程中渗透会计计量属性，做到业务与财务融合。加强会计信息系统的综合性，将会计核算监督运用到每个业务单元。然后根据财务风险的数据进行分析，并给出相应的建议。优化财务结构可以提高平台数据的整合度，便于對其数据进行有效的分析管理。
　　（四）强化平台内部审计意见
　　强化平台内部审计意见是加强平台管理，提升行业规范水平的有效措施。现阶段，由于一些借贷平台的审核制度的不完善，经常会出现借贷人无法按期还款的现象，甚至导致在年末对平台的财务进行核算时，平台资不抵债，最终造成平台破产。因此为了促进借贷产业的发展，需要实时的监督借款的坏账准备金额，确定合理坏账提取率，将其控制在合理的范围内，以确保行业的高效性和合理性。同时，也要完善放款的审核制度，在进行放款时对借款人的信息进行严格的审核，争取减少不能按期还款的现象出现。除此之外，还要测评资金的流向和用途，并对缺口的部分进行分层次的投资意见，这样可以使管理部门了解平台真实的运营情况，并可以对平台的运营方向进行及时的调整，而且方便行业管理层进行决策。
　　总结：随着互联网技术的发展，P2P借贷平台也随之兴起。现阶段，已经有越来越多的人接受这种借贷模式。主要是由于P2P借贷平台和银行借贷相比，更加的便利，并且为借款人省去了寻找担保公司的资金。但是由于网上借贷平台的经营模式的经验不足，因此导致在实际经营的过程中出现了许多问题，例如借贷人未能按期还款，造成平台的资金链断裂，甚至导致平台最终破产。所以为了控制借贷平台的财务风险，对P2P借贷平台财务风险进行了分析，以寻求控制的办法。相信随着技术的不断发展，人们运营经验的不断丰富，P2P借贷平台一定会得到良好的发展。
　　【参考文献】
　　〔1〕郭萌洁。我国P2P网络借贷平台财务风险预警研究〔D〕。长安大学，2017。
　　〔2〕白冰。P2P借贷平台财务风险防范措施实证研究〔D〕。东北林业大学，2017。
　　〔3〕王学（王乐），白冰。P2P借贷平台财务风险控制研究〔J〕。绿色财会，2017（01）：611。