财务系统复杂业务的自动化账务实践

　　传统手工凭证不会要求每笔业务都生成对应的凭证（电商平台），往往每月财务几笔手工账就行。但是作为财务系统的核心自动化账务的上线会针对每笔业务做详细的凭证，传统手工已经hold不住凭证量了。这就提升了对财务系统的要求既要保证数据全且准确，同时要梳理清楚各种业务及关联关系。这里分享一个比较复杂的业务如何通过财务系统自动做账。
　　一、基本介绍
　　MF、JD、LT同属于一个集团TH；集团有一个2B电商平台Q。Q背后的公司主体为MF，Q平台上的商户分为两种：一种为第三方的商户；另一种是自营商户，背后的公司主体为JD。自营商户的货主可能是JD也有可能是LT。
　　业务介绍
　　客户在Q平台下单；MF确认佣金收入，MF收到钱后和JD做内部往来；JD确认内部收入且结转成本：若货主为LT，则LT确认内部收入和外部成本，同时JD做商品入库的凭证。（先不考虑优惠券和白条支付）
　　二、流程
　　以下将会分为订单支付收款、确认收入、结转成本三部说明分财务系统自动化账务处理。
　　1。订单支付
　　订单下单后，收银台支付回调通知财务系统，财务系统根据商户ID去基础信息查询商户是否为自营商户，同时生成凭证如下：
　　CASE1：若商户为第三方商户，则MF代收代付同时生成两个凭证。
　　（1）订单支付后，钱先在微信或者支付宝，因此MF对支付平台（微信支付宝）做应收。由于是三方商户卖的货，货主不是TH集团内部公司，因此收到的钱并不属于MF，应该支付给第三方商户，所以要对Q平台商户做应付，凭证如下：
　　借：应收账款支付宝微信
　　贷：应付账款Q平台商户
　　账簿为MF
　　（2）当MF实际收到钱，公司的支付宝微信账上有交易收款，因此支付宝微信增加，对支付平台（微信支付宝）减少。
　　借：支付宝微信
　　待：应收账款支付宝微信
　　账簿为MF
　　CASE2：自营商户货主为JD，MF订单支付时，MF对支付平台的应收增加，同时对JD的应付也增加了，系统做如下凭证：
　　借：应收账款支付宝微信
　　贷：应付账款公司内部往来JD
　　账簿：MF
　　同时生成凭证
　　借：支付宝微信
　　贷：应收账款支付宝微信
　　账簿：MF
　　2。确认收入
　　由于MF为平台主体，实际的商户并不是MF，占用的不是MF的库存，因为自营商户的主体都是JD，所以一笔订单交易会挂内部往来JD。
　　MF收钱，但是商品的收入由JD确认。即使商户的货主不是JD最终也会做内部交易，JD确认收入，卖货给JD的主体也会做内部收入。财务系统在接到订单完成的MQ时，会去查订单关联的货主。
　　JD确认收入：三方客户下单且商户为自营商户，且货主为JD；订单完成后，由于MF收订单款，所以JD对MF的应收账款增加，同时JD的内部收入增加，凭证如下：
　　借：应收账款公司内部往来
　　贷：主营业务收入内部
　　贷：税金
　　账簿：JD
　　LT确认收入：三方客户下单，平台商户为自营商户，且货主为LT；由于自营商户主体为JD，因此JD对MF有内部收入，但由于销售的商品占用LT的库存，所以LT对JD同时也做内部交易，确认收入。收入端会有两个凭证：
　　凭证1：JD确认外部收入：
　　借：应收账款内部往来MF
　　贷：主营业务收入外部
　　贷：税金
　　账簿：JD
　　凭证2：LT对JD内部交易收入
　　借：应收账款内部往来JD
　　贷：主营业务收入内部
　　贷：税金
　　账簿：LT
　　MF确认收入：MF作为平台方，会对每笔交易的订单收取一定比例的佣金作为自己的收入
　　借：应收账款客户（客户为三方客户）应收账款内部往来（客户为自营商户）
　　贷：主营业务收入外部内部
　　贷：税金
　　账簿：MF
　　3。结转成本
　　因为Q平台上交易的货物，占用的不同公司主体的库存，因此订单交易完成后，有内部交易的公司主体需要做出入库凭证和结转成本。
　　JD结转成本：商户为自营商户，且货主JD，客户下单后，由JD发货直接销售给客户，商品库存减少，直接确认外部成本。
　　借：主营业务成本外部
　　贷：库存商品
　　账簿：JD
　　LT结转成本：商户为自营商户，且货主LT，LT对JD做内部交易，JD的库存增加，LT的库存减少，由于LT是外部采购的货物则确认外部成本，JD是内部交易的货物，确认内部成本。
　　凭证1：LT销售给JD的货物，确认外部成本，库存减少。
　　借：主营业务成本外部
　　贷：库存商品
　　账簿：LT
　　凭证2：JD库存商品增加，同时对LT的应付账款也增加。
　　借：库存商品
　　待：应付暂估内部往来
　　账簿：JD
　　凭证3：JD销售的商品是由LT内部交易得到的，所以确认内部成本，同时JD的库存商品减少。
　　借：主营业务成本内部
　　贷：库存商品
　　账簿：LT
　　以上为该业务的系统自动化账务处理简述（未考虑优惠券等费用），实际过程中，由于条件配置和数据传输导致的重复或者丢失，导致对账的时候苦不堪言、头大，因此财务系统一定要做好数据监控和补偿。