浅析企业财务外包的优势及应当注意的问题

　　摘要：企业的财务是一项专业化程度较高的工作，也是企业经营管理中非常重要的日常工作，企业的发展离不开财务工作的支持。对于国内一些中小企业而言，企业财务工作是一项重要的成本支出，为了降低企业成本，提高财务准确性和专业性，对财务工作进行外包是可行的选择。在企业进行财务外包的时候，也会存在一些问题和弊端，本文从财务外包的优势出发，阐释财务外包对企业来说具有的优势以及应当注意的问题。
　　关键词：财务外包；优势；主要问题
　　一、企业实施财务外包带来的优势
　　（一）降低企业运营成本，增加企业的利润
　　随着电子化、信息化的快速发展，企业财务工作的具体形式也发生的巨大变化，传统手工记账模式逐步被财务软件取代。企业财务工作要实现电子化的发展要求，就必须对电子化的软、硬件进行更新及投入。此外，由于软件信息的快速发展，还要求企业不断对软件及硬件进行更新换代，以便提高工作效率。这一资金投入对于企业来说是巨大的，特别是一些小微型公司，这项投资产生的收益并不明显。而对财务进行外包后，企业不需要为购置必须的软、硬件设备而耗用大量流动资金，也减少了进行日常维护及更新换代而支付的费用。财务外包减轻了企业财务工作的人工成本。企业财务外包减轻了维护会计电算化应用系统雇佣的IT人员和财务人员的成本，尤其是IT维护人员的工资水平往往高于企业整体工作人员的平均工资水平。此外，实施财务外包还可以为企业减少大量的附加人力成本，包括财务人员的休假、福利、加班费等开支。
　　（二）优化资源配置，集中精力发展主业
　　对于企业来说，进行财务外包不仅可以集中财力和物力发展主业，还可以帮助企业借用外部机构的专业优势来实现和挖掘财务数据的潜在价值。财务外包服务商的专业化知识决定了它在市场上的领先者，他们都具有先进的管理经验和技术手段。财务外包不仅使企业获得高质量的服务效果，而且可以使企业的相关人员接触该行业的先进财务管理方法，这对企业自己的财务人员来说是一种最直接的培训和学习机会。外包服务商还可以给企业提供先进的技术帮助，提高企业的财务管理水平。
　　（三）提高财务管理的专业化水平，增强企业财务透明度
　　财务信息使用者关注的焦点是企业财务信息的准确性及真实性，获得最真实的财务信息关系到企业的发展。实施财务外包有利于帮助企业提高财务信息的规范和透明，一方面，服务商派出的专业人员具有较高的执业水平和专业管理能力，能够避免会计信息造假，从而保证财务信息质量。服务商是作为第三方独立存在的，由它们操作的财务信息应该更具客观性和可信度，而且服务商一般在业界具有较高的声誉，上市公司通过财务外包产生的信息，更能获得监管机构和外部投资者的认可，为企业赢得更好的市场形象。另一方面，随着我国信用体系的不断建设和完善，开放的市场对服务商也有较大约束，服务商泄漏信息的风险也不会高于企业自行处理财务业务的风险。
　　二、企业实施财务外包过程中应当注意的主要问题
　　（一）合理划分对外承包的事项范围
　　对于企业来说，一些核心的数据收集及分析工作必须自己完成，因此并不是所有的财务工作都能给外部承包商做。企业所拥有的核心技术优势和资源优势是发展之本，当然不能被外部人控制。任何产品和服务的生产都牵涉到一系列的活动，核心职能业务需要其他非核心业务的支持。如果拟外包的职能对核心竞争能力、核心控制力起着举足轻重的作用，构成长期战略的一部分，就不宜为了短期目标实施外包策略。也就是说，企业在考虑该事项是否外包的时候，不能过分强调短期效益。因此，企业在实施财务外包策略时，要充分考虑其自身的财务管理能力和潜在的商业秘密泄露风险，合理确定财务外包边界。企业应将财务资金营运管理中的弱势资源外包出去，同时保证外包策略的实施不会损害其它部门的利益或影响企业的整体发展规划。
　　（二）从市场上选择专业的承包商
　　财务工作的专业性及重要性不言而喻，因此企业必须选择专业的财务外包机构才能做好这项工作。选择好的外包商是财务外包工作取得成功的关键因素，如果企业对外包商的选择出现失误，将对企业产生不同程度的负面影响，可能会影响企业财务执行的合法、合规性，并直接影响到企业战略决策的参考价值。因此，企业在选择外包商时一定要谨慎。一般来说，主要从以下几个方面进行考虑：（1）质量承诺。承包商提出的质量承诺是否符合企业的预期目标，是否能为企业面临的问题提供解决意见；（2）价格因素。价格是企业选择外包商的主要考虑因素，因为企业进行财务外包的主要因素就是降低运营成本；（3）外包商的专业化水平。企业提出外包需求的一般都是些比较基础的财务工作，主要是为了弥补财务管理的不足而采取的补救行动，因此必须选择专业的外包商才可以帮助企业完善财务工作。（4）外包商的行业地位及市场熟悉程度，这关系到承包商能否提供被各方面认可的财务服务，也关系到财务外包的价格是否合理。
　　（三）严格要求承包商对商业秘密采取保护措施
　　由于企业的财务活动经常会接触到企业的核心经营和管理信息，财务工作的核算及统计内容也会涉及到业务计划、经营战略、定价策略和客户关系等，这些对于企业来说都是商业秘密。所以企业在选择合适的财务外包机构时，应当首先关注拟外包企业以往的业绩及行业声誉，选择职业纪律比较规范的企业。在确定承包商之后，应及时与承包商签订保密协议，督促承包商采取必要的保密措施，并对外包公司为保守商业秘密而采取的控制措施以及实施效果进行监督，尤其对外包过程中商业秘密的保护情况进行必要的监控，确保企业商业机密的安全。
　　参考文献：
　　〔1〕孔庆娟。财务外包的中国模式发展研究。硕士论文。保存单位：同济大学，2008。
　　〔2〕马茹。关于企业财务外包的几点认识。内蒙古科技与经济，2008（9）：4647。
　　〔3〕朱冬琴。财务外包。动因及其对中国企业的实践启迪。审计与经济研究，2008（11）：6366。