1、超过税法规定扣除标准的业务招待费（若公司营业收入100万元，招待费发生1万元）；
　　发生招待费用的分录：
　　借：管理费用业务招待费1万元
　　贷：库存现金1万元
　　提醒：年报中须做纳税调整0。5万元。
　　2、应付职工薪酬福利费已经计提了但是汇算清缴前尚未实际支出；
　　计提福利费的分录：
　　借：管理费用福利费1万元
　　贷：应付职工薪酬福利费1万元
　　提醒：年报中须做纳税调整1万元。
　　3、应该属于个人承担的费用但是却计入了公司（如个人加油费用）；
　　发生加油费用的分录：
　　借：管理费用加油费1万元
　　贷：库存现金1万元
　　提醒：年报中须做纳税调整1万元。
　　4、企业人为列支与取得公司收入没有任何关系的各项费用（如购买的首饰品）；
　　购买金银饰品的分录：
　　借：管理费用其他1万元
　　贷：银行存款1万元
　　提醒：年报中须做纳税调整1万元。
　　5、超过税法规定扣除标准的职工福利费（若公司工资总额100万元，福利费发生20万元）；
　　发生员工福利的分录：
　　借：应付职工薪酬福利费20万元
　　贷：银行存款20万元
　　提醒：年报中须做纳税调整6万元。
　　6、超过税法规定扣除标准的公益性捐赠支出（若公司利润总额100万元，公益性捐赠发生20万元）；
　　发生捐赠支出的分录：
　　借：营业外支出捐赠支出20万元
　　贷：银行存款20万元
　　提醒：年报中须做纳税调整8万元。

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