新经济时代背景下混改公司监事会作用发挥浅析

　　摘要：新经济时代混改公司监事会作用的发挥要持续强化学习，提高监事的理论水平和业务能力，坚持结果导向，以问题整改促作用发挥，夯实制度基础，建立监事会工作的保障机制，结合混改公司实际，探索四项工作机制，实现五大转变，把握关键流程，注重方式方法创新，实现监事会高质量监督。
　　关键词：混改公司；监事会；经营效能
　　我国进入新时代，在新的经济发展环境下，监事会仍然是混改公司法人治理结构的重要组成部分。混改公司应当强化依法治企，结果导向，持续学习，夯实基础建设、创新监督方法、提升监督质量、用好监督成果，协同审计、运营、财务、法务、风控等部门，形成监督合力，增强监督的系统性、针对性和有效性，体现监督成效，推动经济高质量发展。
　　一、持续强化学习，提高理论水平，推动监事会依法治企工作
　　国有企业是我国经济社会发展的重要物质基础和政治基础，发展混合所有制是国有企业现阶段的主要改革抓手之一。国有企业引入非国有资本对投资效率研究表明〔1〕，非国有股东股权结构参与和法人结构治理参与均能够有效提高国有企业的投资效率，非国有股东股权结构参与能够有效提升非国有股东高层治理参与，非国有股东高层治理参与在非国有股东股权机构参与促进企业投资效率的作用机制中起着中介效应。非国有股东参与对国有企业投资效率的促进效应主要体现在有效抑制中央国有企业的投资过度和有效缓解地方国有企业的投资不足两个方面。监事会成员要主动学习相关理论成果，指导监督工作。
　　一是强化对《公司法》及其司法解释、《监事会工作条例》《深化国有企业改革意见》、证监会对监事会工作的规范等制度文件的学习。关键是要弄懂其实质要义、文件出台所针对的问题、企业结合实际落地的现实选择等具有实操性的理论方法学习，提高监事会成员的理论水平。二是了解学习监事会管理改革后的发展趋势，调研其他企业监事会建设和其工作情况，为自身建设积累了丰富的实践经验。三是重点关注关于监事会的理论最新研究成果，应用于管理实践。
　　二、坚持结果导向，以问题整改促作用发挥，充分体现监事会监督效果
　　（一）强化绩效考核，强调结果导向〔2〕
　　对混改公司监事会及委派的监事按照年度考核结果，对排名前面的给予额外奖励，对排名靠后的根据不同情况予以处理，对排名最后的提出人选变更建议。对各公司暴露出的问题，具体问题具体分析，分类处理。
　　（二）督促问题整改，促进成果运用
　　混改公司机构精简高效，监事办与董事办合署办公，根据监督结果两办协同梳理出问题清单，逐项核实整改情况，形成董事办牵头、相关单位协同配合的联动机制。督促董事会及时采取措施防范和化解有关风险，如督促和推动董事会在三重一大事项决策、招投标、薪酬激励等重要领域和环节建立和修订各类制度办法，切实推动把问题整改转化为进一步规范企业经营和提升管理水平的动力。
　　（三）共享监督成果，推进成果转化。
　　监事会统筹安排监事办向纪检监察专员办共享有关监督成果，制定了《共享監督成果实施办法》。与巡察办深化监督成果沟通，强化运用，共同利用监督成果促进混改公司改进管理。
　　三、夯实制度基础，系统构建1N制度体系，建立监事会运行的制度保障机制
　　混改公司由国有企业改制而来，发挥国有企业制度建设的优势，根据国企改革的新形势、新要求，以《关于加强和改进监事会工作的意见》为核心制度，从监事会议事规则、监事管理办法、监事会主席履职考核、监事会主席与董事长、总经理定期沟通、监事列席会议制度、建议报告制度及监督意见督促落实制度、相关职能联合监督制度、监事人选提名制度等方面修订、新建多项配套制度。系统构建的工作制度突出制度的科学性、协同性、可操作性等特点，为监事会规范运行、监督成果运用等方面提供了制度保障。
　　四、强化制度执行，探索建立四项工作机制，完善监事会运行的日常规范
　　新经济时代下，混改公司要发挥各个法人治理主体的应有作用，充分实现混改目的。根据监事会工作的内容、形式、成果、作用体现，监事会建立内外各有侧重的工作机制，对内主要是沟通到位、监督到位、成果运用到位；对外主要是掌握了解到位、报告反馈到位、学习交流到位。
　　（一）参与党组决策
　　监事会主席一般为混改公司党组常委，通过参加常委会，在共同的发展战略方针政策和主要发展目标的大前提下，及时参与制定一定时期和阶段及近期目标任务，对于监事会及时有效监督具有非常重要的指向性作用。通过监事会主席常态化参加公司党组常委会，保障了监事会与其他法人治理主体的目标方向一致性。
　　（二）探索建立监事会成员列席董事会、经理层的常态化、规范化机制
　　通过监事列席会议，监督董事会、经营层决策过程，对决策的过程监督，保障了监督的目的性和监督效果的体现。监事会主席与董事长、总经理除日常沟通外，结合制度落实，针对董事会定期会议和临时会议、董事长月度协调会、总经理周例会等，监事会成员结合各自任职情况，参与、列席等方式，形成和规范了互动沟通机制，使法人治理结构沟通常态化、制度化，监督常态化、规范化。
　　（三）探索建立与企业审计、运营、财务、内控、考核、纪检监察等部门的协同监督机制
　　通过定期传送财务报表、经济运行手册，及时查阅相关资料，通过约谈等方式对存在的问题和风险进行沟通，根据需要协同开展专项检查。
　　（四）探索完善监督检查发现问题报送提示机制
　　除在年度集中监督检查、专项监督检查中就发现的问题和风险向出资人报告外，对日常监督中发现的问题，通过专报及时上报出资人，还采取《提醒函》等方式根据具体问题向董事会提出问题和建议，促进有关问题的解决及风险的防范和化解。
　　五、实现五个转变，强化合力发挥，促进监事会提高工作效能
　　（一）根据监事会改革发展方向，实现职能转变
　　实现国有经济的高质量发展，发挥混改公司各个法人治理主体的作用。要逐步完善监事会职能由原来的以外部监管为主，过渡到以内部监督为主转变；监事人员由出资人外派为主，过渡到由企业推荐，出资人条件审核为主转变；监事监督方式由参加列席相关会议为主逐步向事前事中事后各有侧重监督并举转变；监督重点由监督经营全过程向监事会决议落实核查转变；监督层面由集团向集团和子公司并重转变。通过五个转变，进一步完善工作架构，实现监事会职能的高效发挥。要强化监督工作的执纪问责，對监事会会议决定贯彻执行不力的，提出处理建议，报经相关程序决策后执行，通过多种方式的融合，提高工作效能。
　　（二）探索建立出资人委派监事、专职（或兼职）监事、职工监事等监事会成员的优势互补机制
　　根据出资人的投资意愿，委派监事熟悉经济发展政策，专业素养高，内部监事熟悉企业情况，职工监事反映员工呼声。通过制度明确监事的职责与分工，将其特点和优势有效结合起来，委派监事重点关注导向和重点工作，专职（或兼职）监事专注于处理监事会日常业务，职工监事侧重于挖掘利用共享信息，大家在审议监事会议案时独立发言，充分发挥监事会的整体优势。
　　六、把控关键流程，注重方式方法创新，实现监事会高质量监督
　　（一）监督范围有广度，监督重点有宽度
　　通过读透几个报告，明确监督范围和重点：企业年度重点工作通过党组工作报告及其纪检机构的年度工作报告、董事会的工作报告、经理层的行政工作报告、企业财务报告及各项专题报告来揭示，这些报告对全方位了解企业各方面的情况，将企业完善法人治理、三重一大决策与执行、重大改革事项、经营管理、财务管理、风险防控等各环节都有清晰的部署，对确定监督范围，明确监督重点，及时发现问题和揭示风险具有很好的指向性。
　　（二）监督检查有信度，揭示问题有准度
　　深入调查研究重要领域和关键环节存在的突出问题〔3〕，透彻了解其来龙去脉，不能仅局限于查阅资料、听取汇报，要透过现象看本质、窥一斑而见全豹，通过分析研判发现更深层次的问题和产生问题的原因，具有较强的针对性，可信度较高。监事会在监督检查中揭示的问题和风险要做到准确、客观、真实。根据掌握的各种信息资料线索深入分析，精准揭示问题和风险隐患，透彻分析问题形成的原因，并提出具有可操作性的建议。
　　（三）监督过程有限度，监督报告有力度
　　监事会监督是重点监督，不是全面监督。就监督对象而言，重点是行权的董事监事和高级管理人员。通过参加行权会议监督就成为一种重要的监督形式。会议监督主要包括参加党组会，列席董事会、总经理办公会，除此以外，要重点开好监事会自己的会议，包括监事会的工作会议，监事会主席的议事会、定期工作会和非定期工作会等，监督强调过程，不能泛化。监督形成的报告要紧贴实际，围绕成本管控、两金占用、工程建设、内控制度等关键环节和重要领域，提高针对性、时效性，坚持实事求是，抓住主要的、本质的东西，做到字字确凿、句句实锤、切中关键。
　　参考文献：
　　〔1〕向东，余玉苗。国有企业引入非国有资本对投资效率的影响〔J〕。北京：经济管理，2020（01）：2541。
　　〔2〕王斌。走好国企监事会改革路〔J〕。北京：企业管理，2020（02）：9193。
　　〔3〕张红海。监事会监督效能发挥的路径探索与创新〔J〕。北京：冶金经济与管理，2019（02）：3943。
　　作者简介：尚和平（1967），男，汉族，甘肃省渭源市人，工商管理硕士，高级经济师。研究方向：企业经营与内控机制。