企业财务内控管理工作中存在的问题与创新探究

　　【摘要】在企业经营管理中，企业财务内控是企业发展运营的重要基础和保障，企业财务内控在企业经营发展中起着重要作用，对企业的发展具有决策指导作用。在企业经营发展过程中，一旦企业财务内控出现问题，不仅会影响到企业的经济效益，造成企业财务损失，甚至会导致企业出现财务危机而导致企业的生存。那么做好企业财务内控需要坚持哪些原则和控制要点，企业财务内控中存在哪些问题制约着企业的健康发展，又有哪些有效的措施能够提高企业财务内控充分发挥企业财务内控的作用，本文就这些问题进行探讨。
　　【关键词】内控制度；原则；存在问题；措施
　　一、企业财务内控制度需要坚持的原则及要点
　　（一）坚守原则
　　企业财务内控制度是建立在国家会计法律法规的基础之上，做好企业财务内控制度就必须坚持会计法规的基本原则。财务人员要做到企业财务内控制度与企业自身发展相结合，充分发挥企业财务内控的作用。首先，财务内控管理人员要坚持对等原则，这个主要是通过相关财务制度體现出来的；其次需要坚持严密性、一致性、针对性原则，确保财务工作的客观性、严谨性以及规范性；再次要坚持财务内控制度的实用性，在具体操作上要以提高企业经济效益为基础，遵守法律法规的前提下提高其使用的灵活性；最后要坚持其发展性原则，从企业长远利益出发，不断完善企业财务内控制度，实现企业的长远发展。
　　（二）控制要点
　　在企业内控制度的管理过程中，要注重把握内控制度的控制要点，要做到人员控制、财产控制以及分工控制三个要点。人员控制就是在财务内控管理过程中，充分发挥财务管理人员的职责，不断提高财务管理人员的职业道德和业务水平，做好监督管理；财产控制就是做好企业资产管理的登记、监管，建立完善的资金使用制度，确保企业财产安全；分工制度就是做好财务管理工作的分工，明确财务人员各自职责，防范违法乱纪事情的发生。
　　二、企业财务内控制度中存在的问题
　　（一）企业财务管理人员素质参差不齐
　　在企业财务管理中，企业财务人员整体素质水平的高低直接影响着企业财务内控管理的优劣，企业财务人员的整体素质在企业内控制度管理中起着重要作用。目前，我国企业财务人员整体素质参差不齐，财务人员的业务素质和职业道德也各不相同，部门财务内控人员不具备专业的财务技能和职业素质，甚至部分财务人员没有相应的从业资格证，没有经过系列的财务内控培训。另外，由于我国财务人员选拔机制尚不健全，因此在选择财务人员方面也存在很大漏洞，这就造成财务人员整体素质偏低，业务技能大部分不达标。
　　（二）财务管理存在漏洞，数据信息缺乏有效保障
　　在企业财务管理中，企业财务数据信息对企业财务内控管理起着至关重要的作用，只有高效的财务信息数据才能分析企业运营的状况，企业经营过程中需要注意的问题以及企业未来的发展趋势。但在目前企业财务管理中，由于财务预算不完善，没有专业的财务预算管理制度，大部分企业没有采用现代化的预算机制，依然采用手工预算制度，不能跟上信息现代化的财务发展步伐，这就容易造成数据信息不健全，财务管理漏洞，这样不仅会引起不必要的财务管理麻烦，无法对财务管理进行有效监控，而且会造成企业财务信息的不通畅，导致企业经营决策的失效。
　　（三）缺乏有效的财务内部监管机制
　　目前，企业财务内部控制系统是由多个部门共同形成的，通常需要多个部门共同协作才能进行顺利实施。但是在具体操作过程中，由于企业没有形成完善的内控管理机制，并且对企业财务管理内部控制的重要性认识不足，这就造成企业财务管理监管机制形同虚设，不能充分发挥其应有作用，另外在具体操作中，由于企业内部监管部门之间权责不清，无法发挥其相互监督的作用，就造成机制的失灵。
　　（四）企业财务内控制度不健全
　　企业要做好财务管理工作，实现财务内部管理的高效运行，不仅需要高素质的管理人员，还需要健全的内部控制制度。内部控制制度的健全也是企业财务管理人员实施财务内部控制的基础和保障。但许多企业在财务制度管理方面并不重视，内部财务制度并不健全，没有高效的内部财务管理制度，这就容易造成财务人员无法严格执行财务管理制度。另外，企业在制定财务内控制度方面，不结合自身企业发展状况，一味的照抄其它企业财务管理模式，脱离本企业的财务运用状况，这就造成内控制度的失衡。
　　三、企业财务内控管理工作的创新措施
　　（一）加强企业财务内部控制环境建设
　　企业良好的内部环境是财务内控制度建设、实施的基础，因此企业应加强以下几个方面的内控环境建设：一是建立并不断完善的企业法人治理结构，明确组织架构设置及权责分工，建立科学决策制度，为财务内控管理提供决策基础；二是根据企业实际情况结合宏观经济政策和内外部环境，制定科学的发展战略，为财务内控管理明确目标；三是建立系统的人才引进和退出机制，设置科学的激励与约束方案，为财务内控管理提供人力资源保障；四是培育积极向上、诚实守信、团队协助以及风险意识的企业文化，为财务内控管理提供良好的文化氛围。
　　（二）完善企业财务内部控制管理制度建设
　　系统的财务内控管理制度体系是财务内控管理发挥作用的前提条件，针对目前企业财务内控管理制度体系普遍不健全的现象，应从以下几个方面加强财务内控制度建设：一是针对企业的实际情况，高屋建瓴的开展系统的财务内控制度建设，避免实际工作中，头痛医头脚痛医脚的现象发生；二是针对财务内控的重点方面，有的放矢的强化制度建设，如建立全面预算管理制度、资金管理制度、往来账款管理制度、资产管理制度等，并强化监督实施；三是加强监督制度建设，指定或建立内部控制部门，严格落实不相容职务分离原则，并加强审计监督。
　　（三）提升工作人员的工作能力和素质
　　针对财务内控管理相关工作人员的工作能力以及职业素质偏低的问题，企业应在严把人员进出关的同时，千方百计的提高其的工作能力和职业素质：一是经常性的开展素质教育和企业文化教育，使工作人员明白财务内控管理的严肃性和重要性，培养工作责任心，端正工作的态度，从而保证财务内控管理工作的效率和质量；二是定期或不定期对工作人员进行相关专业能力培训工作，使其系统的掌握财务内控管理体系，了解最新的知识和方法，确保其能完全胜任财务内控工作的要求；三是有计划的对相关人员的工作能力和工作成果进行考核、检查，并引进奖惩机制，以提升员工工作积极性。
　　（四）加强财务内部控制信息化建设
　　企业应当重视信息系统在财务内部控制中的作用，通过利用计算机和现代通信技术，建立信息化管理平台，对财务内部控制进行系统的管理。一是根据企业现状以及内部控制要求，开展财务内控系统信息化建设，避免信息孤岛的产生，提高企业经营效益；二是利用先进的信息技术，并强化企业各种信息系统的有机融合，提高财务内控信息的质量；三是应用现代的通信技术，提高财务内控信息传递的效率和质量，增强财务内部控制的时效性和适用性。
　　四、结语
　　财务内控管理是一项系统而又基础的工作，其对企业的科学发展起着至关重要的作用，特别在当前经济处于下行期的环境下，企业更需要加强财务内控管理体系建设，从而促进企业管理水平和经营效益的提升，增强企业的竞争力。
　　【参考文献】
　　〔1〕周巍巍。企业财务内控管理工作中存在的问题与创新探究〔J〕。时代金融，2016（33）：167168。
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