企业财务风险控制研究

　　摘要：当前我国企业正处于一个充满激烈社会竞争的市场环境，核心竞争力成为其在市场竞争中取得优势地位的法宝，企业只有提高自己的核心竞争力，才能够获得可持续发展的动力。核心竞争力的提高需要得到资金资源的强有力支撑，财务管理就成为提升资源保障能力的重要环节，但是财务管理本身是一个风险极高的领域，极易造成企业不可估量的损失，对企业财务进行有效管理与控制是降低财务风险可行之道。本文是以我国中小企业为例，对其企业财务风险控制中存在的问题予以分析，并据此提出具有针对性的解决对策。
　　关键词：我国；中小企业；财务风险控制
　　财务风险控制是当前我国中小企业实施内部管理的主要环节，通过卓有成效的企业财务风险控制，就可以为企业各部门实施生产经营活动或是管理者做出决策提供重要依据，从而促进企业较有成效地实施各项经济规划与经营活动。
　　一、我国的中小企业基本情况概述
　　（一）企业的管理者与经营者相统一
　　我国中小企业从数量上来说，具有规模比较小，人力资源不够丰富的特点，如果再实施管理者与经营者相分离的模式，则是不切合实际的，基于此而言，管理者与经营者相统一就成为了我国大部分中小企业的常态，这一模式具有高度灵活性的特点。灵活性体现在两个方面，一方面是指企业借助于高度集中的经营与管理体制，运用所具有的资源实施重点项目突破，从而就会在极短的时间内形成强大合力，有利于实现既定规划目标；另一方面能够应对瞬息万变的市场变化，企业的最高领导者可以突破管理与经营两方面的局限，采取有效措施灵敏应对市场不利情况，最大限度优化企业的成本管理。
　　（二）家族式经营的主要方式
　　当前我国中小企业主要的体制是家族式经营模式，简单地说，就是家族与公司制的融合，在家族为主的公司治理中，由血缘、亲缘与姻缘为基础所构成的家族体系据此而在公司治理中占据了极为重要的统治地位。
　　一是内部关键部门人员构成的血缘性。在家族式企业中，控制关键部门的人员具有直接血缘关系，例如管理与经营者的子女、配偶与父母等都成为可以选择的对象；
　　二是管理层人员组成的亲缘性。在家族式企业中，为进一步强化管理与经营者对企业的实际控制力，往往会启用一些具有亲缘性关系的亲属，并将之放置到不同的部门担任管理性的工作，以此构建起遍布企业的控制网络；
　　三是执行层人员构成的姻缘性。为保障企业各项政策措施都得到不折不扣地履行，企业管理与经营者往往会安排与自己具有一定姻缘关系的人员到执行岗位，从而使得各项措施都得到及时落实。
　　（三）自有资本占有率低下
　　相对于大型的企业，我国中小企业在人力资源的积累、资金的储备、企业的规模等方面都不具有自己的优势，这也就成为我国中小企业市场占有率低下的最为主要原因之一，但是这并不妨碍其发展，这是因为，我国中小企业管理者清楚的知道自己自有资本占有率低下这一现实，于是在实施经营管理实践中，就将有限的人力与物力集中到市场的精细化生产经营中去，从而使得我国中小企业的生产效率与核心竞争力得到大幅提升。
　　（四）生产经营模式较为灵活
　　我国中小企业基于生产经营品种的单一、科技研发能力薄弱等诸多缺点而不得不及时转变自己的生产经营的模式，将自己有限的资金与人力资源转向了市场营销、重点项目的突破等方面，当然，这一灵活性的生产经营的模式的出现是具有一定基础的，家族式经营管理的体制可以打破条条框框的限制，从而有助于我国的中小企业在及时有效适应市场发展变化基础上采取实效性的对策措施。
　　二、我国企业财务风险控制问题
　　相对于大型的企业，我国中小企业的生产经营的经营品种的单一、科技研发能力薄弱，诸多缺点存在使之不得不及时转变自己的生产经营的模式，从而构建起极具灵活性的管理与经营模式，将自己有限的资金与人力资源转向了市场的细化、重点项目建设等方面，在这一过程中，企业财务风险控制虽然在一定程度上发挥作用，但是强度与可持续并不大，效果不明显，下文就是对企业财务风险控制的独立性、企业财务风险控制的程度、企业财务风险控制理念的落实、企业财务风险控制人力资源的建设等方面所出现问题予以论述。
　　（一）企业财务风险控制独立性不强
　　1。财务管理人员不具有独立的监督与管理权利
　　企业财务风险控制体系是为了防止金融业务与预算相背离的一个主动预警的体系，在其发展中起到了至关重要的保障作用，可以对可能发生的财务风险进行及时预测、主动纠错，从而达到降低风险的实效，但是在具体的企业财务风险控制中，财务管理人员不具有独立的企业财务风险控制权利，这就使之只能是处于形式化的发展状态中。
　　2。机构设置处于从属地位
　　一些企业低估财务风险控制体系所发挥的作用，在机构的设置上并未将其作为独立机构予以设置，即使有的企业设置了相关的机构，但是却存在职责不明、权力不够的问题，从而导致其处于名义企业财务风险控制却无实权的尴尬境地。
　　（二）存在财务管理造假现象，企业财务风险控制薄弱
　　我国中小企业存在着不同程度的财务管理造假现象，显示出企业财务风险控制薄弱问题。值得一提的是，家族式企业中财务风险控制管理的主观化倾向会使得财务管理信息透明化问题存在，以此举例，企业的内部管理与经营者会基于私利而仪仗自己权威私下授意财务人员做假账，虚列成本，毋庸置疑，造假账、虚列成本的做法在一时有利于我国的中小企业短期目标的实现，但是从长期来说，则不利于企业的可持续发展，甚至于阻遏企业核心竞争力的提升。
　　（三）企业财务风险控制理念滞后
　　企业财务风险控制技术应用不足问题在我国企业中表现十分凸出。我国中小企业，依然采取的是集权式的企业财务风险控制方式，主观化与人为化管理模式大行其道，这就使得企业财务风险控制的相关人员不再注重预测、计划、控制等企业财务风险控制手段的应用，导致我国中小企业的企业财务风险控制处于无序的发展状态，无法起到为企业发展规划提供有效参考的作用。
　　（四）企业财务风险控制人员综合素质低下
　　我国中小企业大部分属于家族式的管理体制，血缘关系、亲缘关系、姻缘关系成为管理与经营者用人的主要依据。这一用人机制使得许多不具有相应技术水平的人员处于关键的技术岗位是管理岗位。据调查，我国企业参与财务管理人员的地位存在不均衡发展的态势，指的就是并不具备专业性技术水平的外调财务人员往往还居于管理的地位，与之形成鲜明对比的是，一些具备较高技术水平的专业化外聘人员则仍然居于被领导的地位，这就有了外行领导内行的嫌疑，在具体的企业财务风险控制工作中，外行的管理人员只会听命于企业的主管领导，并不重视风险控制制度的执行，并会对自己的岗位职责产生误判，这就直接导致了企业财务风险控制岗位职责执行力差的结果。
　　三、原因分析
　　（一）金融市场的无序发展
　　就金融市场资源配置的作用而言，完善金融市场资源的优化配置是构建适合于我国的中小企业的融资机制的重头戏。
　　一方面是国家金融管制的模式，原有的金融管制的模式忽视市场的调节的作用，从而导致金融资源予不合理的配置，计划配置的盲目性大行其道，不利于金融市场竞争主体所要求的市场发展健康环境的营造；另一方面则是金融市场主体的选择与引进，目前金融市场的进入门槛较高，地下钱庄尚未成为合法的金融市场竞争主体，政府的监管缺失，这就在一定程度上引发了我国企业所处的金融市场无序发展。
　　（二）金融市场监管体系亟待完善
　　金融监管所依据的法规是实施有效监管的必要工具，其法规应该涉及到竞争主体准入条件、业务活动的规范、风险的防范、市场退出机制的构建等诸多的方面，从而使得监管每一个环节都要有法可依；从短期来看，实施有效金融监管的作用是保障了我国企业相关利益群体的合法权益，这也成为金融监管最为直接的目标，但是从长期来看，则是维护了金融市场的健康发展，尤其是竞争主体退出机制的确定，则有利于净化金融市场，使之处于健康发展的环境中。从我国的中小企业所处市场发展的视角出发，则是达到了维护金融市场的公平与正义、促进金融市场安全运作的目的。
　　四、解决我国企业财务风险控制问题对策
　　（一）提升企业财务风险控制运作的独立性
　　提升企业财务风险控制的独立性作用发挥分为整合优化业务流程，有效落实各项规章制度与加强监督核查，完善专业监督检查制度这两个方面。
　　1。整合优化业务流程，有效落实各项规章制度
　　正如前文所言，制度建设是强化企业财务风险控制管理的基础，为达此目的，就要从市场化的角度出发，根据市场变化的实际情况与自己企业的主要具体的实际发展水平相结合，对现在的业务实况作出全面的梳理，从而使得制度的制定更具有实践性，具体来说，则是要建立长效化的企业财务风险控制的制度体系，同时要明确各岗位的主要的职责，并以此作为考核奖惩的主要依据。
　　2。加强稽核审计，完善专业监督检查制度
　　企业财务风险控制运行的状况如何、运行质量怎样，需要进行独立性的稽核和不断修正，监督核查是最后一道防线，据此而言，就要着力于做好以下两点。第一要建立起具有独立的性质，能够垂直管理下属具有企业财务监督核查权力部门。所谓的垂直管理，指的就是在企业一级管理层人员负责制下所实施的企业财务监督与管理制度，财务风险控制人事任免权与行政管理权统属于企业一级法人；第二则是根据企业的实际状况构建起具有实效性的量化财务管理监督与管理指标体系，这一指标量化监控体系具有反映迅疾、判断准确、处理果断的特点，从而使得企业的企业财务风险控制得到进一步的加强。
　　（二）企业管理层转变观念，及时升级技术水平
　　实施高效化的企业财务风险控制不能够脱离人的因素，基于此而言，转变企业风险控制的理念是至关重要的，这就要从两个方面着手。首先就是要转变管理者的思想观念。对于管理者来说，就需要将财务风险控制的制度化与规范化发展放在首位，尽可能减少人为干预的因素，在自己的日常工作中，积极落实人员的配置、内控制度的落实等各项财务管理的制度，自己身先垂范，从而带动企业员工财务风险控制意识的不断提升。
　　在财务风险控制中，先进的技术手段应用是必不可少的，这是因为，先进的技术手段应用就起到了节约人力资源、提高工作效率、减少人为差错等诸多的作用。目前我国的财务管理行业业已受到网络技术的深远影响，理应相应的软件进行财务管理核算成为企业必备条件，据此而言，根据工作性质与计算机技术现状，及时升级软件，拓展其使用范围就成为提高企业财务风险控制水平的一个十分重要的一步。
　　（三）建立健全企业的企业财务风险控制
　　实施有效的企业财务风险控制，我国的中小企业就必须加强资金管理，从而提高财务风险控制力。
　　一是规范资金管理行为。在市场经济条件下，我国企业在实施经营决策的时候往往会依赖于有效的资金管理，这就要求必须确保企业财务风险控制工作的有效性，只有如此，才能够为我国企业市场开拓行为提供资金支持；
　　二是明确财务管理监督重点。财务管理监督重点的确定必须要以强化资金的管理为依据，在实施内审的时候，就应该关注企业资金流转的全过程，严把前监督和事中监督关。
　　三是完善企业财务风险控制体系建设。企业财务风险控制是加强企业财务管理的基础，构建起适合于企业发展的内审体系十分重要，这就要从人力资源的培养、制度的建立、部门的协作等方面着手，以此促进企业财务风险控制体系运作的规范化发展。
　　（四）强化财务人员培训，提高财务人员业务水平
　　当前我国企业财务管理已经不再是传统意义使得手工财务管理，在互联网技术高度发达的今天，财务管理所依赖的技术工具发生了较大的进步，在这一大的形势之下，我国的中小企业就应该顺应形势需要，加大以微电子技术为基础，以计算机、网络和通信为主体的生物、信息技术方面的培训，从而提升财务风险控制的水平。
　　五、结语
　　企业融资难是一个现实问题，金融风险基于此处于高发状态，因此就应该从提升企业财务风险控制运作的独立性；加强资金管理，提高资金控制力、转变财务管理理念；提高技术应用程度；强化财务人员培训，提升岗位职责执行力等方面着手，以此健全我国企业财务风险控制体系。
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