谈谈如何加强企业往来款项管理

　　摘要：在企业中的财务管理中，往来款项的管理非常重要，其管理水平的高低直接影响企业的经营和发展。但由于部分企业对往来款项的重视度不够，管理制度不完善，给企业往来款项的清理、回收增加了很大的难度，妨碍了企业的资金流动，制约了企业的正常运转。本文主要分析了企业往来款项管理中存在的问题，并针对这些问题，提出了加强往来款项管理的措施，旨在为企业相关管理人员提供参考。
　　关键词：往来款项；管理；问题；措施
　　在企业的资产和负债中，往来款项是重要的组成部分，它包括企业业务活动中产生的应收、应付和暂收、暂付等项目。往来款项是企业会计核算和财务管理的重要内容，企业往来款项管理水平的加强可以有效提高资金运转效率，优化企业的资产结构，更好的反映财务指标。通过对往来款型管理工作的现状分析，指出其存在的问题并采取相应的措施加以防控、改正，可以提高企业的资产运营水平，降低企业经营中的风险。因此，对往来款项管理工作的研究具有重要意义。
　　一、企业往来款项管理中存在的问题
　　（一）缺乏完善的管理制度
　　企业对往来款项管理的重视度不够，没有相应的管理制度，或是制度陈旧、落后，不具实际操作性，导致企业的往来款项管理工作缺乏相应的制度制约，从而引发财务问题。如定期对账和询证制度的欠缺会使往来款项与对方单位的核对难以统一，易出现单边挂账的情况，如果不能及时发现并解决，就会形成坏账〔1〕。
　　（二）管理责任意识不够
　　企业的往来款项涉及面广，且牵扯到的人多，对管理工作的分派不明确，再加上岗位责任意识不够，就会造成管理工作的混乱，出现互相推诿或久拖不决的局面。而奖罚体系和考核制度的不合理，也会削减管理人员的工作积极性和责任心。
　　（三）往来款项信息欠缺
　　随着财务工作信息化的深入和财务管理系统的不断完善，财务系统对企业业务的控制力已经得到了很大程度的增强，但企业往来款项的管理却没有随之进步，其工作的信息化程度还很低，通常都只能记录往来款项产生的往来单位和日期，对每单往来款项的具体负责人、对方单位的信誉级别、预计清账时间和逾期情况没有很好的体现，容易出现业务办理者和财务人员的责任界面模糊、无法制约信用差的单位、难以明确往来清账的考核时间和无法及时识别逾期款项风险等情况。
　　二、加强企业往来款项管理的措施
　　（一）完善企业的往来款项管理制度
　　首先，要完善企业的内部控制制度。对财务部门和业务部门的职责进行划分和明确，通过谁审批、谁负责，谁挂账、谁清理的制度，使业务部门也参与到往来清理的管理中去；明确往来款项的清理责任之后，还要加强对其清理工作的监督，通过动态跟踪，及时了解清理工作的具体开展情况，确保清理责任制度的落实；建立完善的绩效考核体系，将往来款项的管理工作与相关人员的业绩挂钩，对管理不力的单位予以严肃处理，从而提高管理人员的工作积极性和主动性〔2〕。
　　其次，要建立、健全往来款项的定期对账和询证制度。签证对账是往来款项的双方单位对债务、债权进行确认的重要手段，通过定期对账，企业可以及时获取挂账的金额，实现对对方单位的动态跟踪和往来款项的动态管理。企业可以结合自身实际情况以及业务的具体情况制定科学、合理地的对账周期，并严格准守制度实行定期对账，对往来款项做到及时核对、及时确认，从而及时发现问题并针对问题及时做出相应的财务调整。总之，要确保往来款项的双方单位在入账处理上同步、一致，为日后往来清理和资产结算等工作的顺利开展打下基础。为了进一步提高企业的会计信息质量，还应在公司的年度决算中对往来款项的签证及对账进行重点审核，使往来款项更加真实、准确。
　　（二）建立科学的往来款项管理体系
　　首先，要加强对往来款项的全过程管理。往来款项的管理是一项严肃、复杂的工作，包括往来款项的形成、清账、坏账计提、核销等，任何一个环节出错，都可能给企业造成巨大的经济损失和信用影响。所以，要通过审批环节的增加、凭证信息的细化、核算流程的固话等手段，从初始环节开始对每笔往来款项进行准确、全面的信息记录，使每笔往来款项的业务审批人和清理责任人都能被追查到，每位往来客户的信息都能被追踪到，实现往来款项全过程的管理，进一步提高对往来款项的管控能力。
　　其次，要完善往来款项的会计核算。在往来凭证中的入账信息中加入清理责任人、关联合同等信息可以使凭证信息的反应能力得到很大程度的提高；根据风险的级别执行相应的会计核算流程，对金额巨大的往来款项进行入账处理时要增加审批节点，使上级管理单位可以及时掌握企业的往来业务情况〔3〕。
　　（三）健全企业往来款项的风险防控机制
　　管理人员要对企业往来业务的处理流程进行全面的整理、分析，及时发现流程中的风险点，在往来业务处理的各个环节加入风险提示，使操作人员可以第一时间进行风险识别；加强对凭证入账信息体系的开发和完善，使管理人员可以针对不同的管理需求方便、快捷地提取相应的数据，为往来款项的风险防控提供技术支持；加强对在线稽核工作的推行，进一步增加稽核的覆盖率，提高稽核的频率，及时发现企业往来款项管理中的问题，对不符合规范的地方要加以调整，杜绝舞弊事件。
　　三、结束语
　　企业往来款项的管理是一项系统、严肃的工程，其开展需要加强各单位之间的协调合作、监督以及自我约束。往来款项的管理直接挂钩企业的利益，为确保企业的正常运行，要加强对管理工作的落实。目前我国的企业往来款项管理还不够成熟，存在很多问题。可以通过完善往来款项的管理制度、建立科学的往来款项管理体系、健全往来款项的风险防控机制等措施来加强企业往来款项的管理，促进企业管理水平的提高，降低企业的经营风险，最大程度的提升企业的经济效益。
　　参考文献：
　　〔1〕王凤燕。加强企业往来账款管理的五大策略〔J〕。企业改革与管理，2014（9）：45。
　　〔2〕杨小萍。浅析企业往来账款存在的主要问题及对策〔J〕。现代经济信息，2014（17）：229237。
　　〔3〕肖凯。浅谈企业往来款项的管理〔J〕。中国总会计师，2014（10）：8283。