财务风险预警与防范

　　【摘要】财务风险是每个公司都必然面临的问题，建立完善有效的财务风险预警有利于企业更精准地衡量财务风险，从而制定相应的风险防范措施，缓解企业的财务风险。文章以西安某金属材料公司为例，探讨其财务风险预警存在的问题，并提出防范策略。
　　【关键词】财务风险；风险预警；防范措施
　　一、公司简介
　　西安某金属材料公司，成立于2016年，是一家从事钛镍形状记忆合金材料研发、生产和销售的专业公司，经认证成为陕西省民营科技企业，公司现有员工一百余人，注册资金1700万元。公司严格遵循国家相关法律的规定，建立了以总经理为核心的组织机构，负责企业的全面管理。公司分别设置了销售部、综合部、采购部、研发部和营运部，各部门间权责分明，相互制约。其中，综合部设立人力资源部部和财务部，财务部主要负责公司的成本预算与核算、账务处理等工作。营运部设立生产部与仓储中心，这两个部门承担了公司的主要生产经营活动，是公司的核心部门与利润中心。通过对该公司跟踪调查发现，公司在财务风险预警方面存在一些问题，下面做简要分析。
　　二、公司财务风险预警存在的问题
　　（一）预警意识薄弱
　　公司管理层对企业财务风险预警的重视明显不足，财务风险具有客观性，公司在经营管理中稍有不慎就可能引发财务风险，很多公司并没有重视财务风险预警。虽然《公司财务管理制度》中有提到公司应加强财务风险预警管理，将风险控制工作看作公司的首要任务。实际上，发现公司员工对公司财务风险预警相关管理制度和操作流程所知甚少，甚至有人对财务风险预警的概念一知半解，也不清楚公司财务风险预警相关管理制度和操作流程。
　　（二）预警制度与岗位设置存在缺陷
　　公司目前财务预警体系不够健全，职责分工不够清晰，财务风险预警制度缺乏实用性。公司财务部仍只是只要从事单纯的会计工作，而没有真正意义上的财务管理和预警分析。由于公司参与财务管理工作的人员较少，管理层缺乏对具体各项财务数据的了解，财务人员也只在每年年末做财务风险预警工作，不能在公司管理人员做重大决策时提供近期的企业财务风险状况。公司高层人员很难及时了解到公司的财务风险状况，从而进行风险控制，所以，公司应建立相应的预警制度并设立预警岗位。
　　（三）预警指标不全面
　　选择的财务指标较为主观且不能全面反映公司的财务状况。公司在财务预警指标的选择上，主要是财务主管凭借对公司的了解来选择指标，这样选出来的指标的主观性较强，不一定能将公司的财务现状全面地反应出来。通过前文对公司财务预警方法的分析可以发现，财务主管选择的指标数据主要来源于公司的资产负债表和利润表，表明财务主管没有重视现金流量表，现金流量对企业的稳健发展至关重要，当公司的现金流入小于现金流出的程度过高时，公司就可能面临这支付方面的风险，从而导致财务危机。公司的财务主管没有选取现金流量指标对公司进行财务风险预警，这导致在进行财务风险预警时，忽略了对公司现金流的评价，降低了财务风险预警的准确度。此外，财务人员进行财务风险预警分析时，使用财务指标的来源主要是财务报表数据，财务人员根据这些数据，推测出公司未来财务风险的变化趋势，但是推测结果中往往存在大量的主观因素，财务人员业务无法通过单一的历史数据全面掌握整个公司的财务状况。
　　（四）预警方法存在缺陷
　　由于公司管理层对财务风险预警工作不够重视，公司通常将基本的财务指标分析结合行业水平来评估财务风险状况，这样做比较容易受主观因素的影响，存在较大的局限性。对于公司来说，具体表现在以下几个方面：首先，指标发出的警示信号不尽相同。公司在进行财务风险预警时，并没有建立一套完整的预警体系，仅仅选取一组财务指标对公司的财务风险进行预警，所选的指标与指标之间是相互割裂开的，不同的指标预警出来的财务风险之间互相矛盾，因此公司无法获得清晰的结论，不能进行有效的财务风险预警。其次，警戒值的设立不合理。在财务风险预警警戒值的划分方面，公司以行业的较低值作为风险预警警戒值，对公司的财务风险进行预警，但这个警戒值是财务主管根据行业水平来制定的，有时候为了达到公司的要求可能会对警戒值进行修改。第三，无法判断警戒程度。在对公司的财务风险进行预警时，公司仅仅以一些财务数据为基础，根据设立的标准值判断公司的指标数据是否超过警戒值。有些指标值可能非常接近警戒值，但并没有超过警戒值，这并不代表公司在这些方面没有风险，但公司的财务预警结果显示这些方面并不存在风险。对于超过警戒值的财务指标值，公司的预警结果显示在此方面存在风险，但并不能得出具体的风险程度。
　　三、财务风险防范对策
　　（一）设立财务风险预警岗位
　　为了保证运用公司财务风险预警模型的有效性，公司应该设立负债财务风险预警的相关工作的岗位。岗位职责为定期运用财务风险预警模型分析并监控公司日常经营过程中的各类业务，这样有利于公司对现阶段自身财务风险情况有更深刻的认识。在公司的日常运营中，应针对不同指标所呈现的预警程度，需进行财务风险成因分析与整改意见分析，并向相关部门和人员汇报，最后将财务风险的成因分析结果与整改意见上报给管理层，管理层由此作为参考并对公司下一步的经营决策进行调整，从而降低企业整体的财务风险。
　　（二）完善财务风险运行机制
　　首先，要对公司的经营现状进行事前预测。事前预测要求分析公司所属行业目前所呈现的经济状况，判断未来几年该行业发展状况，在此基础上评估公司经营现状和发展战略与市场的形势是否具有一致性，以此来降低公司发生财务风险的可能性。其次，要对公司的日常经营进行事中控制。当运营中利用财务风险模型对企业盈利能力、营运能力等方面的相关财务指标进行追踪检测，预警模型识别到企业的财务数据发生异常时，公司应对异常的财务指标数据进行追溯分析，针对分析出的问题做出有效的应对策略，及时降低公司的财务风险水平以减少损失。最后，要对公司的财务风险进行事后控制。公司制定出风险防范措施之后，需要对防范措施的效果进行监控，分析并总结财务风险发生的原因，最后总结成经验，这些经验能够完善预警机制，更好的为公司服务，促进公司的健康发展。
　　（三）加强应收账款管理
　　公司目前应该加强对应收账款的管理，采取有效的措施提升应收账款的周转速度，缩短应收账款的收回期限，这样可以提升资金的使用效率，降低公司的运营风险。2017年公司为了扩大销售，抢占市场份额进行赊销，这虽然增加了公司的销售收入，同时也增加了公司的财务风险。公司可以将客户信息进行汇总，识别并评价客户的信誉状况，分析客户的财务状况，将信誉评价与财务分析结果纳入应收账款分类管理体系中，有利于公司在进行赊销业务的同时，高效并及时地评估客户的赊欠额度与方式。在实際工作中，如果客户的财务状况与信誉评价较好，销售人员就可以采用赊销的方式签合同，如果客户的财务状况以及信誉评价较差，就无法进行赊销。
　　（四）加强存货管理
　　公司应该分类管理存货，公司的主营商品占据较大数额资金，所以应及时处理产成品。对于公司的原材料、包装物等存货，应该合理的采购计划。最低库存量的设置是公司制定采购计划的基础，在制定最低值时需要将现金流纳入考虑，公司的最低库存量不仅要满足公司的生产经营等相关活动的需要，还应该有利于提高公司盈利能力。在现阶段，钛工业具有需求较低与产能过高的特点，所以公司应及时、全面地把握原材料的市场变化情况，密切关注原材料的价格波动，加强对采购数量和库存的管理与控制，当原材料价格升高时，相应地减少采购数量，反之，增加采购数量，严格控制采购的成本与风险，对采购成本的趋势进行实时监控，从而加强成本控制。
　　作者简介：任娟（1997），女，汉族，现在陕西国际商贸学院，本科学历，财务管理B1605班。