湛江提高四个效率

　　肖益民黄德尚
　　近几年来，广东湛江财政国库部门不断加强财政信息系统自动化建设，把工作人员从繁琐、重复的传统手工操作中解放出来，提高工作效率，而且实现了财政部门内部财政收支业务和财政管理情况的实时监控，把财政监督由事后监督转变为全过程监督，最大限度保障财政资金的安全。
　　最突出的效果是依托信息系统自动化提高资金拨付效率和提高账务核对的效率。
　　提高资金拨付效率
　　依托信息系统自动化为简化财政直接支付（政府采购）业务流程，加强单位财务管理，提高财政资金支付效率，湛江市于2010年6月1日对财政直接支付（政府采购）业务流程进行优化。
　　因为政府采购是财政直接支付的一部分，由于受非预算单位清算问题的限制，一直以来，政府采购通过财政实有账户实行直接支付。为消除多年的困扰，我们积极与人行协调清算模式，与建行商讨归集方法，与E财工程师商定归集后操作流程，实现了政府采购与直接支付的并轨。将政府采购支付业务归集到财政直接支付业务中，取消政府采购实有账户，不但提高资金拨付、使用效率，也提高了财政资金的安全性。
　　从直接支付业务流程背景来看，按原来财政直接支付业务流程，预算单位申请直接支付（政府采购）拨款时，需向财政递送两次纸质的拨款资料。这种业务流程，一方面，拨款业务不够流畅，手续繁琐；另一方面，由于办理资金申请单位的业务科室，经常不及时将支付要素提供给单位财务，容易使单位财务制作支付信息与财政批复额度信息不对接，造成财政资金拨付不及时，影响支付效率，并把矛盾堆积在财政部门。
　　从优化直接支付业务流程做法来看，为改变财政资金拨付不及时现状，我们从规范单位财务管理、简化业务流程着手，具体做法：一是在批复额度后，单位制作电子数据环节前移，即单位申请直接支付资金时，统一由单位财务审核后在支付网上申请；二是将预算单位申请资金时报送的《预算单位专项资金使用申请表》和批复额度后报送的《财政直接支付申请书》合二为一，即预算单位只需报送一次申请。
　　从优化直接支付业务流程效果来看，一是减少预算单位递交纸质申请的次数，方便了服务对象；二是大大地缩短拨款时间，减少财政与预算单位的之间的摩擦，提高财政资金支付效率。
　　提高账务核对效率
　　一直以来，财政与清算银行、代理银行、预算单位的对账是以手工逐一勾对方式进行。每月月初，财政要与清算行和代理银行核对240多个预算单位三万多条数据，还要与240多个预算单位核对数千条信息。这种手工对账方式工作繁琐、工作量大，既费时还容易出错。为简化工作流程，减少人力、财力资源浪费，提高工作效率，我们利用整合电子平台建设这一契机，建立了电子对账平台：即财政与清算银行、代理银行的电子对账，财政与预算单位的电子对账。从2010年1月起，湛江市财政与直预算单位，财政与清算银行、代理银行全面实行国库集中支付月报表电子对账。
　　众所周知，电子对账有两种形式。一是财政与银行的电子对账，即是充分利用现有局域网络资源，结合E财国库集中支付平台，通过电子传输方式，将清算银行、代理银行的对账数据与财政数据对接，自动形成对账文本和对账结果。这是湛江市率先在全省范围内实现财政与清算银行、代理银行电子对账模式。二是财政与预算单位的电子对账，即是在财政和预算单位软件之间搭建信息通道，当预算单位账务与财政对账单核对完成后，预算单位财务在本单位系统数据表中点击确认，系统扫描传输到财政系统，财政可实时监控单位对账情况。
　　从电子对账机制成果来看，一是缩短对账时间。过去，为了做好财政与预算单位的对账工作，每月月初，需要2到3天时间打印《用款计划执行结余汇总表》240多份，并加盖公章后通知单位，而实行电子对账机制后，只需选定目标，生成对账数据后发送到预算单位，在几秒钟时间完成。二是减少工作量。之前，财政与预算单位手工对账需先由国库科（支付中心）打印对账表，预算单位手工核对后退回财政，工作繁琐；而财政与银行的对账，也存在着工作量大，既费时还容易出错问题，而现在对账工作都是通过电子对账平台自动对账。既减少了工作量，保证了对账的工作的时效性，又提高了对账的准确性。三是提高管理水平。在与预算单位对账时，只要打开电子对账平台，哪个单位还未完成对账，一目了然，清清楚楚。在与清算银行、代理银行对账中，通过对每月自动生成电子对账结果，即可重点剖析结果不相符的原因。电子对账既对结果进行自动汇总，又对过程进行监控，为我们制订科学的规范性管理提供了依据。
　　提高对账监督效率
　　湛江市国库集中支付实行电子对账以来，有效地减轻了预算单位的工作量，提高了工作效率。但仍有部分单位，未按照有关规定及时对账，甚至有些预算单位，我局多次催促都不进行对账确认。为加强单位财务管理，保证财政对预算单位资金使用的有效监督，确保财政资金的安全运行，湛江市国库集中支付电子对账预警机制于2011年9月1日正式启动。
　　实行国库集中支付电子对账预警机制后，预算单位必须于次月12日前，在国库集中支付系统的对账模块，完成对账并确认，否则，出现未对账的（包括以前月份），系统预警功能将自动启动。系统预警启动后，预算单位当月的授权支付额度无法下达，直接支付申请也无法制作，待对账确认后，系统预警才自动取消。
　　自实行电子对账预警监督机制后，各预算单位对账工作及时性得到大大加强，财政部门对预算单位资金使用的监督机制得到充分发挥。
　　提高财务监管效率
　　湛江市在2006年底正式启动财务核算集中监管系统，是广东省21个地级市中最早开展此项改革的地区之一，到目前市直预算单位已全部纳入财务核算集中监管改革范围。2013年，为提高预算单位对财务核算集中监管软件的应用水平，保证财务核算集中监管改革工作全面推行，湛江市3月25日正式更换用友软件开发的财务核算集中监管系统，目前该系统已建立单位账套243个。
　　财务核算集中监管系统运行机制是以国库集中支付制度改革、政府收支分类改革等改革需要为前提，对预算单位的收支，分别按支出功能及经济用途进行分类核算，将预算项目和科目有机地结合起来。在统一预算单位会计核算规程，统一预算单位会计核算软件前提下，通过网络系统将预算单位会计信息集中到财政部门，并与国库支付系统相关财政预算数据进行比对纠错，从而实现对预算单位会计信息的监控，促进财政预算编制和执行水平的提高。
　　财务核算集中监管电子平台有其自身的特点。一是充分利用现代信息网络技术，对预算单位项目资金的使用实行智能预警，是湛江市构建监管平台的亮点之一。如果预算单位会计核算资料中，资金有异常流动情况或者资金调配与预算指标不符，系统报表就会立刻提示，财政业务部门可根据提示，及时查询并督促其更正。运用系统报表进行智能预警，充分发挥动态监控纠偏及时、规范有方的作用，推进了财政管理科学化、精细化，着力加强了预算管理与监督，确保了财政资金安全、规范、有效使用。二是构建财政监管信息一体化，是提高工作效率，提升理财水平的保证。在信息共享网络化、综合管理科学化基础上，规范业务科室财务核算集中监管职能，形成业务科室全程控制、全面覆盖、全部关联的联动监督管理机制，使财政管理朝着信息共享网络化、综合管理科学化方向迈进。
　　通过监管系统，所有联网单位的账套都可以清楚的看到，市直预算单位账务完成情况及项目资金完成情况也一目了然，实现预算单位财务核算的比对纠错，实现数据与流程相互监控与衔接。财政监督工作逐步从注重检查型监督转变为管理型与检查型并重的监督。